物業升值，想將「磚頭」變成流動資金？抑或眼見市場減息，想轉用更低息的按揭計劃慳錢？不少業主都會考慮為物業進行「再次按揭」，但面對「加按」、「轉按」、「二按」等五花八門的方案，往往感到混淆，不知從何入手。本文將為您深入淺出拆解三大方案的分別，從利率、現金回贈、審批要求、慳息效果等多角度進行全面比較，並整合申請流程、文件清單，以至最關鍵的扣稅攻略，助您根據自身財務狀況，選擇最精明、最划算的再按揭策略。
加按、轉按、二按是什麼？三大再按揭概念全解析
想深入了解再次按揭貸款意思，其實離不開加按、轉按和二按這三大概念。這幾個術語聽起來相似，但實際操作、目的和風險都大有不同，如果未能清晰分辨，隨時可能影響你的財務決策。讓我們為你逐一拆解，助你一眼看清它們的分別，找出最適合自己的方案。
加按 (Top-up)：向原銀行套現物業升值部分
加按的定義與目的
加按，顧名思義，就是向你原來承造按揭的銀行，申請增加貸款額。這通常發生在你的物業升值之後，銀行會根據物業的最新估值，重新計算可批出的貸款額。扣除你尚未償還的按揭餘額後，多出來的部分你就可以套現成現金，用作資金周轉、投資或個人其他需要。整個過程等於重新申請一次按揭，手續和審批要求與首次申請相若。
適合申請加按的財務狀況與時機
如果你對現時的按揭計劃感到滿意，不想轉換銀行，但又需要一筆資金，而你的物業又有明顯升值，加按就是一個相當穩健的選擇。最佳時機通常是在原按揭的罰息期過後，並且市場利率處於穩定或較低水平時。這樣可以避免額外罰款，同時新增的貸款利息成本也較為可控，是再次按揭貸款中相對簡單直接的方式。
轉按 (Refinancing)：轉投新銀行賺盡利息差價與回贈
轉按的定義與操作方式
轉按，就是將你現有的物業按揭，由原來的銀行（A銀行）轉移到另一間新的銀行（B銀行）。操作上，新銀行會批出一筆新的貸款，用來清還你在原銀行的按揭餘額，之後你便開始向新銀行供款。其主要目的通常是為了尋求更優惠的按揭條款，例如更低的利率以節省利息支出、更高的現金回贈，或者更吸引的按揭儲蓄掛鈎戶口（Mortgage Link）。
平手轉按 vs. 轉按套現的分別
轉按可分為兩種。平手轉按（Refinancing without cash-out）指的是新批核的貸款額，剛好等於你舊有按揭的未償還餘額，你的總負債沒有增加，純粹是為了轉到一個利率或回贈更好的計劃。而轉按套現（Cash-out Refinancing）則與加按相似，當你的物業升值後，新銀行願意批出比你舊有按揭餘額更高的貸款額，你同樣可以將差額套現出來使用。兩者的分別在於，前者是為了優化供款條件，後者則兼具優化條件與套現的雙重目的。
二按 (Second Mortgage)：向財務公司借貸作應急之用
二按的定義與常見貸款機構
二按，是指在保留原有銀行一按的情況下，再向另一間貸款機構申請第二份按揭貸款。提供二按的機構通常是財務公司，而非銀行。這份貸款的抵押權排在銀行一按之後，意味著一旦物業需要被出售還債，財務公司要待銀行收回所有欠款後，才能獲得償還。由於風險較高，二按的利率普遍遠高於一按。
二按如何解決首期不足或資金周轉問題？
二按最常見的用途是解決首期不足的問題。當銀行的一按成數未能覆蓋樓價，買家又未能申請按揭保險時，便會考慮透過二按借取差額以完成交易。另外，對於一些急需大筆資金周轉，但又未能通過銀行加按或轉按審批（例如無法通過壓力測試）的業主，審批相對寬鬆、放款速度快的二按，便成為了一個應急選項。不過，申請人必須小心評估其高昂利息，這亦是考慮再次按揭貸款時需要留意的風險之一。
加按、轉按、二按大比較：哪個方案最適合您？
了解各種再次按揭貸款意思之後，您可能會問，到底哪一種方案才最切合自己的財務需要？加按、轉按與二按在貸款機構、利率成本以至審批要求上都有很大分別。接下來，我們會為您從多個維度逐一比較，助您理清思路，作出最精明的決定。
比較(一)：貸款機構、流程與手續
加按：原銀行辦理，手續相對簡單
加按是向提供現有按揭的同一間銀行申請額外貸款。因為銀行已經存有您的物業及個人財務紀錄，所以申請流程通常最為直接。您只需要向原銀行提交申請，銀行會重新為物業估價，並根據物業升值的部分以及您的還款能力，審批新的貸款額。整個過程就像是為現有按揭進行一次更新，手續相對簡單快捷。
轉按：新銀行審批，尋求更佳條款
轉按則是將整筆按揭貸款由原銀行轉移至一間新的銀行。這個過程等同於重新申請一次按揭貸款。您需要向新銀行提交完整的入息及資產證明文件，新銀行亦會對物業重新估價，並進行全面的信貸審批。雖然手續較加按繁複，但轉按的目的就是為了尋找市場上更優惠的利率、更高的現金回贈或其他更佳的貸款條件。
二按：財務公司主導，毋須經原銀行
二按是在保留原有銀行一按的情況下，向另一間貸款機構（通常是財務公司）申請第二份按揭貸款。整個申請過程完全獨立，毋須得到原銀行的同意或參與。財務公司會自行評估物業的剩餘價值及您的信貸風險來決定是否批出貸款。這個途徑避開了傳統銀行的繁複程序，但貸款條件亦截然不同。
比較(二)：利率、現金回贈與總成本
轉按：如何實現最低利率與最高回贈？
轉按市場競爭激烈，銀行為了吸引客戶，往往會提供比市場平均水平更低的利率，以及高達貸款額1%-2%的現金回贈。只要您的罰息期已過，而且信貸紀錄良好，透過轉按，便有機會大幅降低利息支出，同時賺取一筆可觀的回贈。不過，轉按涉及律師費等開支，計算總成本時需要將這些因素一併考慮。
加按：利率與一按掛鉤，成本較低
由於加按是在原銀行的貸款基礎上增加金額，其利率通常會與您現有的一按計劃掛鉤，變動不大。雖然利率上未必最有驚喜，但勝在穩定。而且因為不涉及轉換銀行，有時可以節省部分律師費及相關手續費，整體行政成本可能較低。加按一般不會提供像轉按那樣吸引的現金回贈。
二按：高利率風險與額外費用分析
二按是三者中利率最高的選項。由於二按貸款機構在債務清償順序上排在銀行一按之後，需要承擔更高風險，所以會以極高的利率作為補償，實際年利率可達十幾至二十幾厘。此外，申請二按亦可能涉及評估費、手續費等額外開支。選擇二按前，必須仔細計算其高昂的總借貸成本。
比較(三)：壓力測試、審批要求與時間
加按與轉按：必須通過金管局壓力測試
由於加按與轉按均由銀行承辦，所以必須嚴格遵守香港金融管理局的監管要求。申請人除了要提供充足的入息證明外，還必須通過壓力測試，即假設利率上升後，每月供款額不可超過入息的特定百分比。這項要求是銀行審批的重要關卡，亦因此拉長了整個審批時間，一般需時數星期至一個月以上。
二按：審批較寬鬆，放款速度快
相比之下，財務公司的二按審批則靈活得多。它們不受金管局的壓力測試所限，審批標準較為寬鬆，有時甚至毋須提供完整的入息證明。這個優勢使其成為部分未能通過銀行審批人士的選項。由於流程簡化，二按的放款速度極快，最快數天內便可取得資金，適合應付燃眉之急。
總覽比較表：加按 vs 轉按 vs 二按優劣分析
比較維度：利率、回贈、審批、需時、適合人士
綜合以上分析，我們可以從幾個關鍵維度總結三者的分別。利率方面，轉按普遍最低，加按相約，二按則最高。現金回贈方面，轉按最為吸引，加按較少，二按則基本沒有。審批要求上，加按與轉按同樣嚴格，需要通過壓力測試，而二按則相對寬鬆。所需時間上，二按最快，加按與轉按則需時較長。因此，想追求最佳條款與回贈的業主適合轉按；想手續簡便、穩健套現則可考慮加按；若急需資金周轉或未能通過銀行審批，二按便成為最後的選項。當中再次按揭貸款的扣稅問題，亦是業主需要留意的環節。
如何選擇最佳再按揭策略？三大情境實戰分析
了解各種再次按揭貸款意思之後，您可能會問，究竟哪種方案最適合自己？這確實是一個關乎個人財務狀況的關鍵決定。每個方案都有其獨特的優點與適用情境。以下我們將透過三大常見情境進行實戰分析，助您釐清思路，找到最切合您需求的再次按揭貸款策略。
情境一：想慳息賺回贈？「轉按」是您的首選
如果您的主要目標是減輕每月利息負擔，並且想把握機會賺取一筆可觀的現金回贈，那麼「轉按」無疑是您的最佳選擇。當市場進入減息週期，或者您的個人財務狀況比初次申請按揭時更佳，轉按便能為您帶來實質的財務效益。
轉按慳息原理與回贈計算方法
轉按慳息的原理相當直接，就是尋找市場上利率更低的銀行，將現有按揭貸款轉移過去，從而享受更優惠的按揭利率。即使利率只降低零點幾個百分點，在長達二、三十年的供款期內，節省的利息總額也十分可觀。至於現金回贈，這可說是銀行為了吸引客戶轉投而提供的「迎新禮物」。回贈金額通常是新貸款額的一個百分比，例如1%至2%。假設您的轉按貸款額為500萬港元，若銀行提供1.5%回贈，您便可獲得75,000港元的現金。
轉按成本分析：罰息期、律師費等注意事項
不過，轉按並非全無成本。在拍板決定前，有幾項關鍵開支需要計算清楚。首先是原有按揭的「罰息期」，大部分銀行按揭計劃都設有首兩至三年的罰息期，若在期內提早還款轉走，銀行會收取罰款，金額可能相等於貸款額的某個百分比。其次是律師費，每次承造按揭都需要經律師樓處理樓契等文件，這是一筆數千至萬多元不等的固定開支。您需要仔細比較轉按所能節省的利息和賺取的回贈，是否足以抵銷這些成本。
情境二：想穩健套現周轉？「加按」更適合
當您的物業在過去數年已經升值，而您需要一筆資金作周轉、投資或應付家庭開支，但又對現時的承按銀行服務感到滿意，不想更換，「加按」就是一個穩健而便捷的選擇。這意味著您向同一家銀行申請，將物業升值的部分套現出來。
如何評估物業價值與可加按額度？
申請加按時，銀行會為您的物業重新估價，以確定其最新市值。可加按的額度，主要取決於物業的新估價、金管局規定的最高按揭成數，以及您目前尚未償還的貸款餘額。計算公式大致為：（物業新估價 x 最高按揭成數）- 未償還貸款額 = 可加按套現金額。例如，物業現估價800萬，最高可借六成（480萬），而您尚欠250萬貸款，那麼可套現的金額上限便是230萬。
加按套現的資金規劃與運用
成功套現後，清晰的資金規劃非常重要。這筆資金可以成為您實踐人生目標的助力，例如用作業務擴充的啟動資金、子女的海外升學費用，或作穩健的長線投資。同時，您需要留意資金用途會直接影響再次按揭貸款扣稅的資格。一般來說，只有用於「購入」自住物業的貸款利息才可扣稅，套現出來的資金若用於投資或其他消費，相關利息便不能用作稅務扣減。
情境三：應急或未能通過壓測？「二按」是最後選項
假如您正面對緊急的資金需求，例如生意上出現預期之外的現金流缺口，或者因入息證明不足、未能通過銀行的壓力測試而無法進行加按或轉按，「二按」便可能成為解決短期困難的最後選項。
二按的利弊：解決燃眉之急的代價
二按最大的好處是審批門檻較低、手續相對簡單、放款速度快，能解燃眉之急。它通常由財務公司提供，毋須通過原按揭銀行的審批。然而，這個便利是有代價的。二按的利率遠高於一按，有時甚至可以高達十幾至二十厘，會大幅加重您的還款負擔。因此，它只應被視為短期過渡的財務工具，而非長遠的理財方案。
申請二按前如何評估自身還款能力？
在決定申請二按前，您必須冷靜地評估自己的還款能力。第一，詳細計算您現時的總收入與所有債務（包括一按及擬申請的二按）的每月供款佔比，確保比例處於健康水平。第二，預備一份詳細的家庭開支預算，確保在應付新增的二按供款後，仍有足夠資金應付日常生活，避免陷入債務危機。
再按揭扣稅懶人包：套現後如何計算利息扣除額？
許多業主對再次按揭貸款意思的理解，都集中在如何獲取額外資金，但當中涉及的稅務細節，特別是再次按揭貸款扣稅的部分，卻是決定整個財務操作是否划算的關鍵。當您透過加按或轉按套現後，原本可作扣稅的利息支出計算方式會變得複雜。想用盡每年最高10萬元的「居所貸款利息扣除」，就要清楚了解稅務局的計算準則。
扣稅大原則：貸款用途必須為「購入」自住物業
在香港的稅制下，業主可以為自住物業申請「居所貸款利息扣除」。這個扣稅項目的核心原則非常清晰：用作申請扣稅的貸款，其用途必須是為了「購入」該自住物業。換句話說，只有為了買樓而借貸所產生的利息，才有資格被納入扣稅範圍。
稅務局如何界定「購入」用途？
稅務局的界定相當嚴格，所謂「購入」用途，就是指該筆貸款資金確實是用於支付樓價，完成物業的購買交易。在首次置業時，整筆按揭貸款都符合這個定義，因此全數利息支出均可計算在內。不過，當涉及再次按揭貸款時，情況就會改變。
為何套現資金用途會影響扣稅資格？
當您進行加按或轉按套現時，新的總貸款額通常會高於原有的按揭餘額。這筆多出來的資金，即「套現」部分，其用途可能是用於投資、生意周轉或個人消費，而不是用於「購入」該物業。因此，這部分新增貸款所產生的利息，就不符合稅務局的基本原則，不能用作申請利息扣稅。
套現後扣稅額計算方法 (附實例)
那麼，套現後的利息扣除額應如何計算？其實只需要跟隨以下兩個簡單步驟，就能準確計算出可申報的金額。
假設您多年前購入一個單位，現時原按揭尚欠銀行200萬元。由於物業升值，您成功轉按至另一間銀行，借取一筆總額300萬元的新按揭，從中套現100萬元。在該課稅年度，新按揭合共產生了9萬元的利息支出。
步驟一：計算原按揭未償還本金比例
首先，我們要計算出新貸款中有多少比例是屬於原有的「購入」用途。
計算公式：原按揭未償還本金 ÷ 新按揭總貸款額
實例計算：$2,000,000 ÷ $3,000,000 = 66.7%
這個比例代表，在新按揭貸款中，只有66.7%的資金是延續了原初「購入」物業的目的。
步驟二：按比例計算可申報的利息支出
接著，將該年度的總利息支出，乘以剛才計算出的比例，就能得出可申報的扣稅金額。
計算公式：該年度總利息支出 x 原按揭未償還本金比例
實例計算：$90,000 x 66.7% = $60,030
在這個例子中，您最終可以在報稅表上申報的居所貸款利息扣除額為60,030元，而不是全數的9萬元。
影響扣稅額的常見因素
除了上述基本計算，也要留意其他可能影響計算的因素。例如，若您在課稅年度中途進行轉按，便需要分開計算轉按前舊按揭的利息，以及轉按後新按揭的利息，再將兩者可扣稅的部分相加。利率變動也會直接影響總利息支出，進而改變最終的扣稅額。
不可扣稅的兩大常見情況
基於「購入」用途的大原則，有兩種常見的再次按揭貸款情況，其產生的利息是完全不能用作扣稅的。
情況一：「現契樓」再按揭
如果您的物業已經完全供滿，即所謂的「現契樓」，這時您再將物業抵押給銀行以套取資金，這筆貸款的用途顯然並非「購入」物業。因為您早已全權擁有該物業，所以這筆貸款所產生的任何利息，都不能申請居所貸款利息扣除。
情況二：套現資金用於投資或個人消費
這點重申了貸款用途的重要性。不論是透過加按還是轉按，只要套現出來的資金被用作購買股票、基金、汽車，或是用於子女升學、家庭旅遊等非置業用途，其對應的利息部分都無法扣稅。在稅務規劃上，必須清晰劃分不同貸款的資金用途。
再按揭申請流程教學及所需文件清單
了解各種再次按揭貸款意思後，下一步就是實際操作了。整個再次按揭貸款申請過程其實並不複雜，只要事前準備充足，就能順利完成。下文將為您拆解申請前的準備功夫、申請四部曲，以及一份清晰的文件清單，讓您對整個流程瞭如指掌。
申請前三大準備功夫
俗語說「工欲善其事，必先利其器」，這句話同樣適用於申請再次按揭貸款。在正式向銀行遞交申請前，做好以下三項準備，可以大大提高申請的成功率和效率。
為物業網上免費估價
第一步是掌握物業的最新價值。您可以利用各大銀行的網上免費估價系統，輸入物業地址，即時獲取初步估價。這個估價是銀行批核貸款額的基礎，尤其當您計劃套現時，物業升值幅度直接決定了可套現的金額。先估價，心中有數，才能更好地規劃下一步。
查閱個人信貸報告 (TU)
個人信貸報告（TU Report）是銀行審批按揭時極為重視的文件。它記錄了您的信貸紀錄和評級，直接影響銀行對您還款能力的評估，甚至決定最終的利率條款。建議您在申請前先自行查閱一次TU報告，確保紀錄良好，沒有任何意料之外的負面項目，以免在審批階段遇上阻礙。
確認原有按揭的罰息期
大部分按揭合約都會設有罰息期，通常為期兩至三年。如果在罰息期內提早還清貸款（包括轉按），原銀行會收取一筆罰款。這筆費用可能會蠶食轉按所帶來的利息節省或現金回贈。因此，您必須翻查原有的按揭貸款合約，確認罰息期是否已過，計算清楚潛在成本，才作出最明智的決定。
再按揭申請四部曲
完成前期準備後，便可以正式啟動申請程序。整個流程主要分為以下四個步驟，由遞交申請到最終放款，環環相扣。
步驟一：遞交申請及初步文件
首先，選擇心儀的銀行並遞交按揭申請表，同時附上所需的基本文件，例如身份證明、入息證明等。銀行收到申請後，會作初步審核，確保您的基本資格符合要求。
步驟二：銀行進行物業估價及審批
銀行會委託專業測量師行為您的物業進行正式估價，並全面審核您的財務狀況，包括入息、信貸紀錄，以及進行壓力測試。這是整個流程中最關鍵的一步，銀行會在此階段決定是否批核申請、最終的貸款額及利率條款。
步驟三：經律師樓簽署按揭契等法律文件
申請獲正式批核後，您需要委託律師樓處理後續的法律程序。律師會為您處理贖回原有按揭的法律文件，並準備新的按揭契。您需要親身到律師樓簽署所有相關文件，完成法律上的手續。
步驟四：銀行放款及轉交貸款
簽署所有法律文件後，新銀行會在指定日期發放貸款。款項會先用作清還您在原銀行的按揭餘額，若有套現部分，餘額則會轉賬至您指定的銀行戶口。至此，整個再次按揭貸款的申請流程便大功告成。
申請必備文件清單
為確保申請過程順暢，預先準備好以下文件至關重要。雖然不同銀行或會有些微差異，但以下清單已涵蓋了絕大部分申請所需的文件。
個人身份及住址證明
- 香港永久性居民身份證副本
- 最近三個月內發出的住址證明，例如水電煤費單或銀行月結單
入息及資產證明文件
- 固定收入人士： 最近三個月的糧單、最新的稅務局評稅通知書、顯示薪金入賬的銀行戶口紀錄、公司合約或工作證明信。
- 非固定收入或自僱人士： 最近六個月的銀行戶口紀錄、最新的稅務局評稅通知書、公司利潤表或經審計的財務報表。
- 其他資產證明（如有）： 定期存款證明、股票或基金月結單等，以增強您的還款能力證明。
現有按揭貸款合約及還款紀錄
- 現有按揭的貸款合約副本
- 最近十二個月的按揭還款紀錄或最近一期的按揭月結單，以證明您過去一直有準時還款。妥善準備這些文件，也有助您日後處理再次按揭貸款扣稅的申報事宜。
再按揭常見問題 (FAQ)
了解再次按揭貸款意思後，許多人會關心實際操作中的問題。以下整理了一些關於再次按揭貸款的常見疑問，助您釐清所有細節。
再按揭會影響我的TU信貸評級嗎？
會的，申請再次按揭貸款的確會對您的環聯 (TU) 信貸評級產生影響，但影響是雙向的。當您向銀行或財務機構提交申請時，對方會查閱您的信貸報告，這會留下一次「硬性查詢」(Hard Inquiry) 紀錄。短時間內有多個硬性查詢，或會短暫拉低信貸評分，因為這可能代表您對信貸有急切需求。
不過，從長遠來看，只要您成功獲批新的按揭貸款，並且一直準時還款，這將會成為一項正面的信貸紀錄，證明您是個可靠的借款人，反而有助於提升您的信貸評級。因此，關鍵在於做好事前準備，選定一至兩家心儀的銀行後才正式提交申請，避免漫無目的地向多間機構查詢，以減低對信貸評級的短期負面影響。
「罰息期」內可以申請轉按或加按嗎？
理論上可以，但實際上通常不建議這樣做。所謂「罰息期」，一般是原有按揭貸款的首兩至三年，銀行為了保障利息收入而設立的條款。假如您在這段期間內提早還清全部或部分貸款（包括透過轉按或加按），原銀行便會向您徵收一筆罰款。
這筆罰款的計算方式通常是按原貸款額或當時貸款餘額的一個百分比計算，金額可能高達數萬元甚至十萬元以上。這筆額外開支，很多時候會完全抵銷您從轉按獲得的利息差價或現金回贈，得不償失。最穩妥的做法，是先查閱自己原有的按揭貸款合約，確認罰息期的完結日期，並在罰息期結束後才著手申請。
聯名物業申請再按揭有什麼特別注意事項？
聯名物業申請再按揭，最重要的原則是必須獲得所有業主的同意。在法律程序上，所有在土地註冊處上登記的業主，都必須共同簽署申請文件及新的按揭契。任何一位業主都不能單方面為物業申請再按揭。
在審批方面，銀行會同時評估所有聯名業主的財務狀況，包括他們的收入、債務及信貸報告。換言之，所有業主都會被視為共同借款人，需要共同承擔還款責任。如果其中一位業主的信貸紀錄不佳或負債過高，便有機會影響整個按揭申請的審批結果或最終批出的貸款條件。因此，在決定申請前，所有聯名業主應先作好溝通，並確保大家都願意提交所需文件以供銀行審批。
整個再按揭申請流程一般需時多久？
整個再次按揭貸款的申請流程，由遞交申請到最終銀行放款，一般需時約一個半月至兩個月。時間長短會受多個因素影響，例如銀行當時的申請宗數、物業估價的複雜程度，以及您提交的文件是否齊全等。
流程大致可分為幾個階段：
1. 遞交申請與文件： 約需數天時間準備及提交。
2. 銀行估價與審批： 這是最耗時的階段，銀行需要為物業重新估價，並審核所有申請人的財務狀況，一般需時約兩至四星期。
3. 律師處理法律文件： 銀行批核後，會交由律師樓處理新的按揭契及贖回舊按揭的法律文件，過程約需兩至三星期。
4. 簽署文件及放款： 完成所有文件後，您便可到律師樓簽名，銀行會在指定日期放款。
想加快流程，最有效的方法是預先準備好所有個人身份、入息及現有按揭證明文件，確保資料準確無誤。
除了利息，再按揭還有什麼隱藏收費或額外開支？
除了按揭利息，再按揭過程中還會涉及一些必要開支，您需要將這些成本納入預算考量。當中，關於再次按揭貸款扣稅的部分，主要是針對利息支出，這些額外費用通常不能扣稅。
主要的額外開支包括：
* 律師費： 這是最大的一筆開支。您需要聘請律師代表處理贖回舊按揭及簽訂新按揭的法律文件，費用視乎律師樓及貸款額而定，一般介乎數千至萬多元。
* 物業估價費： 新承按的銀行需要為您的物業重新進行估價，以釐定最終貸款額。不過，現時大部分銀行為了吸引客戶，都會豁免這項收費。
* 贖契罰息： 如上文提及，若在原按揭的罰息期內轉按或加按，便須支付這筆罰款。
* 政府登記費： 將新的按揭契於土地註冊處登記的費用，此為固定收費。
* 申請手續費： 少數銀行或財務機構可能會收取，但市場上大部分銀行都不會收取此費用。
在比較不同銀行的再按揭方案時，除了利率和現金回贈，亦應將這些潛在開支一併計算，才能找出總成本最低的方案。